曾幾何時(shí)，在以無(wú)償資助為主的基礎(chǔ)上，貸款貼息和風(fēng)險(xiǎn)投資被漸進(jìn)式引入科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目。隨著財(cái)政資金引導(dǎo)和社會(huì)資金參與的管理模式“浮出水面”和逐步確立，在國(guó)家科技計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中，社會(huì)科技投入在一定程度上被“放大”，這給科研經(jīng)費(fèi)管理增加了難度也提出了更高的要求。而前不久科技部和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），與2006年頒布的《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《經(jīng)費(fèi)管理辦法》）一起，則共同為“十二五”國(guó)家科技計(jì)劃等科技項(xiàng)目的實(shí)施，繪制出一幅經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)政策“圖普”。

　　 毋容置疑，短期看，國(guó)家科技計(jì)劃的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是一筆財(cái)政支出，但從長(zhǎng)期看，科研經(jīng)費(fèi)是國(guó)家科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力量之一，她無(wú)疑又將充當(dāng)一項(xiàng)國(guó)家的戰(zhàn)略性投資。那么，“十二五”期間，這項(xiàng)科技投資又將如何管理呢？

　　 給課題預(yù)算編制設(shè)置“程序保護(hù)指令”

　　 一份科學(xué)詳實(shí)的課題預(yù)算申報(bào)書(shū)，承擔(dān)著國(guó)家科技計(jì)劃課題科研經(jīng)費(fèi)使用說(shuō)明書(shū)的“任務(wù)”。而規(guī)范的課題預(yù)算申報(bào)書(shū)更是課題結(jié)題審計(jì)和驗(yàn)收時(shí)，主管部門(mén)判斷科研經(jīng)費(fèi)使用是否按照約定動(dòng)作“出牌”的重要參考依據(jù)之一。那么，編制國(guó)家科技計(jì)劃課題預(yù)算申報(bào)書(shū)應(yīng)該遵從哪些準(zhǔn)則呢？《通知》指出，課題申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)理解《經(jīng)費(fèi)管理辦法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)課題研究開(kāi)發(fā)任務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　 更為重要的是，《通知》特別要求，課題直接費(fèi)用各項(xiàng)支出不得簡(jiǎn)單按比例編列。其中，勞務(wù)費(fèi)預(yù)算沒(méi)有比例限制，課題申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際和相關(guān)人員參與課題的全時(shí)工作時(shí)間，科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制，并嚴(yán)格按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的開(kāi)支范圍使用。

　　 《通知》還規(guī)定，專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制；設(shè)備費(fèi)預(yù)算編制中應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置，鼓勵(lì)共享、試制、租賃專(zhuān)用儀器設(shè)備以及對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，確有必要購(gòu)買(mǎi)的，單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擬購(gòu)置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享方案等進(jìn)行單獨(dú)說(shuō)明。

　　 另外值得注意的是， 在課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審這一環(huán)節(jié)上，《經(jīng)費(fèi)管理辦法》已規(guī)定科技計(jì)劃相關(guān)管理部門(mén)“組織專(zhuān)家或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)課題預(yù)算進(jìn)行評(píng)審或評(píng)估。科技部建立預(yù)算評(píng)審專(zhuān)家?guī)?，完善評(píng)審專(zhuān)家的遴選、回避、信用和問(wèn)責(zé)制度”?！锻ㄖ穭t在此基礎(chǔ)上，又進(jìn)一步為評(píng)估評(píng)審程序設(shè)置“保護(hù)指令”，明確提出，“課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審中，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)專(zhuān)家應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地提出預(yù)算審核建議，不得簡(jiǎn)單化地按比例核減課題直接費(fèi)用預(yù)算。建立健全課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審的溝通反饋機(jī)制”。

　　 加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理

　　 一筆課題科研“首付款”會(huì)在每年1月打進(jìn)課題的專(zhuān)用戶(hù)頭上，這是“十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理改革中，旨在彌合財(cái)政資金各級(jí)審批程序和國(guó)家科技計(jì)劃課題啟動(dòng)“時(shí)間差”的一項(xiàng)新舉措。與以往相比，部分科研經(jīng)費(fèi)能夠“超前”到位，將掃除課題承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)使用中可能被動(dòng)出現(xiàn)的一些“不必要麻煩”，也提高了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

　　 可以看到，《通知》規(guī)定，“科技部、相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照部門(mén)預(yù)算管理的規(guī)定，提前組織課題立項(xiàng)等相關(guān)工作，并按照部門(mén)預(yù)算編報(bào)的時(shí)間要求及時(shí)將預(yù)算安排建議報(bào)送財(cái)政部，提高年初預(yù)算到位率。財(cái)政部及時(shí)審核并通過(guò)部門(mén)預(yù)算下達(dá)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算。”不僅如此，《通知》還具體指出：“科技部、相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)支付資金，財(cái)政部正式批復(fù)部門(mén)預(yù)算前可以從1月1日起按“二上”預(yù)算數(shù)的1/4支付資金?！?/p>

　　 在課題承擔(dān)單位結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題上，《通知》則要求，課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題年度實(shí)施的實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結(jié)存結(jié)余，提高課題年度預(yù)算的執(zhí)行效率。

　　 具體到結(jié)存經(jīng)費(fèi)的管理，根據(jù)《經(jīng)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定“在研課題的年度結(jié)存經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用?！薄锻ㄖ愤M(jìn)一步明確：“課題結(jié)存經(jīng)費(fèi)是指未完成課題年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算減去年度實(shí)際支出后的余額，課題在研期間，結(jié)存經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)留由課題承擔(dān)單位結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。”

　　 此外，《通知》同時(shí)明確，課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)是指課題結(jié)束或因故終止時(shí)，課題經(jīng)費(fèi)總預(yù)算減去實(shí)際總支出后的余額，因故終止課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)還應(yīng)當(dāng)包括處理已購(gòu)物資、材料及儀器、設(shè)備的變價(jià)收入。課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門(mén)，由科技部或相關(guān)主管部門(mén)按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　 把握科研規(guī)律 簡(jiǎn)化課題預(yù)算調(diào)整程序

　　 “十二五”期間，對(duì)于課題預(yù)算的“總量控制”和課題合作單位間的“經(jīng)費(fèi)調(diào)劑”，將繼續(xù)按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》的“規(guī)定動(dòng)作”：即“項(xiàng)目（課題）預(yù)算總額、課題間預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)科技部審核、財(cái)政部批準(zhǔn)；課題總預(yù)算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由課題負(fù)責(zé)人協(xié)助課題承擔(dān)單位提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意后報(bào)科技部批準(zhǔn)?！倍唧w到課題支出預(yù)算科目的調(diào)整層面，“十二五”期間課題承擔(dān)單位在材料、測(cè)試化驗(yàn)加工等支出科目上會(huì)獲得更大自主權(quán)。

　　 根據(jù)《經(jīng)費(fèi)管理辦法》可知，“課題支出預(yù)算科目中勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。其他支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算10%，或超過(guò)10%但科目調(diào)整金額不超過(guò)5萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他支出科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算10%且金額在5萬(wàn)元以上的，由課題負(fù)責(zé)人協(xié)助課題承擔(dān)單位提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意后報(bào)科技部批準(zhǔn)?！笨梢钥吹?，“十一五”期間國(guó)家科技計(jì)劃課題支出預(yù)算科目調(diào)整的“規(guī)章制度”是以支出額度為導(dǎo)向進(jìn)行分類(lèi)管理的。然而，此次改革并沒(méi)有把“比例限額”這一剛性指標(biāo)寫(xiě)入《通知》，而是把科研活動(dòng)中一些科目支出的經(jīng)費(fèi)管理權(quán)交給課題承擔(dān)單位和科研人員?？梢钥吹健锻ㄖ访鞔_提出：“課題總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過(guò)程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)?！?/p>

　　 但是值得注意的是，在充分借鑒“十一五”國(guó)家科技計(jì)劃管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《通知》也給一些課題支出預(yù)算科目增加了“硬約束”條件?！锻ㄖ访鞔_規(guī)定，“設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整?！?br>
　　 完善信息公開(kāi)制度 探索建立科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系

　　 對(duì)參與國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)和科研人員、咨詢(xún)專(zhuān)家等進(jìn)行信譽(yù)記錄和評(píng)價(jià)，是推進(jìn)“十二五”國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)改革的一項(xiàng)具體舉措。而進(jìn)一步推動(dòng)科技計(jì)劃管理信息公開(kāi)，將為“十二五”國(guó)家計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管提供重要的制度保障。

　　 可以看到，《通知》明確要求，科技部、相關(guān)主管部門(mén)對(duì)課題承擔(dān)單位和課題合作單位、課題負(fù)責(zé)人等科研人員、中介機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)專(zhuān)家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評(píng)估評(píng)審方面的信譽(yù)度進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，作為今后參加國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)研發(fā)和評(píng)估評(píng)審等活動(dòng)的重要依據(jù)。

　　 更為重要的是，《通知》同時(shí)規(guī)定，科技部、相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)非涉密課題預(yù)算安排情況進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督；逐步探索建立課題績(jī)效情況公示制度；積極推進(jìn)對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的行為進(jìn)行公開(kāi)。課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)逐步建立課題信息公開(kāi)制度，在單位內(nèi)部對(duì)課題組人員構(gòu)成、課題設(shè)備購(gòu)置、預(yù)算調(diào)整、外撥經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)用使用情況等進(jìn)行公開(kāi)。

　　 另外值得關(guān)注的是，“十二五”期間，在國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管環(huán)節(jié)上，將綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)檢查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、巡視檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收、受理舉報(bào)等多種方式，探索建立常態(tài)化的科技經(jīng)費(fèi)全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。與此同時(shí)，推動(dòng)實(shí)施國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）分類(lèi)監(jiān)管，按照專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持強(qiáng)度和承擔(dān)單位管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的不同，對(duì)不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)采取不同的監(jiān)管方式和手段。